業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)在X公司部門之間轉(zhuǎn)移時，財務(wù)根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單編制憑證。

分錄為：

      借：固定資產(chǎn)             （轉(zhuǎn)入部門）

費用類帳戶         （轉(zhuǎn)出部門）

              貸：固定資產(chǎn)          （轉(zhuǎn)出部門）

累計折舊            （轉(zhuǎn)入部門）

當(dāng)固定資產(chǎn)在X公司和外部會計主體之間進行轉(zhuǎn)移時，視同為銷售；財務(wù)部門根據(jù)徐工集團生產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單維護記帳憑證。

借：應(yīng)收（現(xiàn)金、銀行）

    貸：其他業(yè)務(wù)收入

解決方案

本項業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的在系統(tǒng)中增加資產(chǎn)節(jié)點處理，由固定資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)。

對于固定資產(chǎn)在部門之間及資產(chǎn)管理人員之間的轉(zhuǎn)移，Oracle 固定資產(chǎn)模塊都可以管理。且還可以處理在單個資產(chǎn)或一組資產(chǎn)進行成批轉(zhuǎn)移的工作。并對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移保留有相應(yīng)的歷史記錄。

對于所有的調(diào)整業(yè)務(wù)Oracle資產(chǎn)管理系統(tǒng)在每月運行折舊時生成一張資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會計分錄。會計分錄：

借：固定資產(chǎn)（調(diào)入部門）

        累計折舊（調(diào)出部門）

貸：固定資產(chǎn)（調(diào)出部門）

       累計折舊（調(diào)入部門）

并在下月正常計算折舊。

分錄：

                  借：制造費用/管理費用/銷售費用

          貸：累計折舊

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

當(dāng)前X公司是手工對資產(chǎn)的調(diào)整在帳務(wù)中操作的，這種操作非常復(fù)雜，并且不能夠成批進行操作。

X公司有改制并最終上市的需求，所以可能在近期會對所有資產(chǎn)進行評估，在帳務(wù)處理上需要有高效的帳務(wù)處理工具。

對于固定資產(chǎn)原值的調(diào)整產(chǎn)生的折舊差異，將該差異累計到資產(chǎn)折舊的剩余期間中并進行平均分?jǐn)偂?/SPAN>

問題

手工調(diào)整固定資產(chǎn)原值等財務(wù)信息，可操作性差，不易跟蹤調(diào)整業(yè)務(wù)線索；而且手工處理，工作量很大，也不能對具有統(tǒng)一規(guī)律的資產(chǎn)進行成批處理。

解決方案

本項業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的對資產(chǎn)進行重估節(jié)點處理，由固定資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)。

Oracle固定資產(chǎn)針對固定資產(chǎn)的調(diào)整，提供以下管理功能：

對固定資產(chǎn)分類的調(diào)整：資產(chǎn)的分類改變時，資產(chǎn)的成本和累計折舊轉(zhuǎn)移到新的資產(chǎn)分類所對應(yīng)的科目上。

對固定資產(chǎn)原值的調(diào)整：資產(chǎn)的價值調(diào)整可以依據(jù)購買資產(chǎn)部件的采購發(fā)票，通過手工輸入資產(chǎn)的來源行來增加資產(chǎn)的價值；如果沒有明確的發(fā)票，也可以直接更改資產(chǎn)的成本來調(diào)整其價值；資產(chǎn)的價值調(diào)整時，調(diào)整的金額所產(chǎn)生的折舊差異，可選擇將差異計入當(dāng)期費用或根據(jù)資產(chǎn)的使用年限、已折舊月份，從調(diào)整月開始逐月攤銷。

注意：對固定資產(chǎn)的價值進行調(diào)整的時候，其增值部分的帳務(wù)處理，視同于資產(chǎn)的增加。

所以還需要在總帳中進行相應(yīng)的其他分錄。參見固定資產(chǎn)增加>直接手工增加。

F     其分錄為：

              借：固定資產(chǎn)_ XX類別

          貸：固定資產(chǎn)_中轉(zhuǎn)

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前公司對固定資產(chǎn)的折舊采用統(tǒng)一的年限法（直線法）每月計算一次，有關(guān)每項資產(chǎn)的折舊額及累計折舊的情況反映于固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。

固定資產(chǎn)年折舊額=（資產(chǎn)原值-殘值）/折舊年限

月折舊額=年折舊額/12

會計分錄：

      借：制造費用/管理費用-XX部門/其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款

           貸：累計折舊-XX類別

考慮到資產(chǎn)報廢時的實際狀況，現(xiàn)在X公司認(rèn)為資產(chǎn)的殘值率為零。

解決方案

本項業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的固定資產(chǎn)計提折舊節(jié)點處理，由固定資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)。

Oracle提供三種主要的折舊方法類型：

基于年限法（如直線法等）

比率法（例如雙倍遞減余額法等）

產(chǎn)量法等。

針對公司情況，可根據(jù)資產(chǎn)年限用直線法預(yù)先定義折舊方法，然后缺省給各資產(chǎn)分類。

每月期末對資產(chǎn)賬簿所有資產(chǎn)折舊一次，產(chǎn)生所屬資產(chǎn)折舊情況報表。

可隨時在線查詢任何一個資產(chǎn)折舊、累計折舊、賬面凈值等情況。

ORACLE系統(tǒng)會計分錄：

借：制造費用/管理費用/銷售費用-XX部門

貸：累計折舊-XX類別

業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)報廢時，根據(jù)資產(chǎn)帳面凈值及清理損益核算固定資產(chǎn)清理帳戶，期末轉(zhuǎn)入營業(yè)外損益；當(dāng)月報廢的固定資產(chǎn)在當(dāng)月計提折舊，并根據(jù)設(shè)備報廢審批表編制憑證

盤盈（虧）時，先作待處理固定資產(chǎn)盤盈（虧）處理，待批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入營業(yè)外損益。

會計分錄：

固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)

發(fā)生清理費用時：

       借：固定資產(chǎn)清理

             貸：銀行存款/應(yīng)付帳款等

發(fā)生清理收入時：

      借：銀行存款/應(yīng)收帳款

             貸：固定資產(chǎn)清理

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：

      借：固定資產(chǎn)清理

             累計折舊

            貸：固定資產(chǎn)

解決方案

本項業(yè)務(wù)由固定資產(chǎn)核算流程的減少固定資產(chǎn)節(jié)點處理，由固定資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)。

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文